Для увеличения доходов бюджета на 2026–2028 годы Минфин предложил семь налоговых изменений. В случае принятия они вступят в силу 1 января 2026 года.
В список изменений вошли:
- повышение базовой ставки НДС с 20% до 22% для большинства товаров и услуг;
- сохранение льготной ставки НДС 10% для социально значимых категорий: продуктов питания, лекарств, медицинской продукции, детских товаров;
- введение федерального налога на игорный бизнес — 5% от суммы ставок игроков, плюс налог на прибыль по общей ставке;
- продажу долей госпредприятий, в первую очередь тех, что перешли в доход государства по решениям судов, при этом контрольные пакеты стратегически значимых компаний останутся у государства;
- снижение порога уплаты НДС с 60 млн до 10 млн рублей, что должно сократить практику дробления бизнеса и увеличить число плательщиков налога;
- завершение действия льготных страховых тарифов для малого и среднего бизнеса и IT-компаний, введенных во время пандемии; льготы для приоритетных отраслей сохраняются, а для IT будут скорректированы, но не отменены;
- введение авансового НДС для импортеров — обязательный платеж до ввоза товаров, чтобы пресечь схемы «серого» импорта.
О возможном повышении НДС сообщало агентство Reuters со ссылкой на собственные источники. Reuters писало, что правительство России рассматривает возможность повышения налогов в стране. Собеседники агентства уточнили, что самый большой объем поступлений в казну дает только повышение налога на добавленную стоимость. Так, в прошлом году НДС обеспечил почти 37% всех поступлений в федеральный бюджет.
В министерстве подчеркнули, что планируемые изменения в Налоговый кодекс направлены в первую очередь, на финансирование обороны и безопасности России. В ведомстве также пояснили, каких еще целей нужно достичь за счет нововведений.
Так, новый налог на игорный бизнес, по замыслу ведомства, позволит учитывать не только обороты, но и фактическую прибыль компаний и сделает деятельность игорного бизнеса более прозрачной. Это особенно важно для отрасли, где при высоких оборотах налоговая отдача традиционно остается низкой, уточнили в Минфине.
Снижение порога уплаты НДС с 60 млн до 10 млн рублей направлено на борьбу со схемами дробления бизнеса, когда компании искусственно делят обороты, чтобы оставаться на льготном режиме. Снижение порога позволит эффективнее пресекать такие практики и обеспечит для растущих предприятий более плавный переход к общему режиму налогообложения, уверены в Минфине.
«Одновременно планируется пересмотр льготных тарифов страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Для ряда сфер, включая торговлю, строительство и добычу полезных ископаемых, вводятся общие тарифы — 30% до предельной базы и 15% свыше нее.
Для приоритетных отраслей (обработка, транспорт, электроника и другие) пониженные тарифы сохранятся. Льготы для МСП были введены в период пандемии для поддержки занятости, но, по данным правительства, свою задачу они уже выполнили: в секторе наблюдается устойчивая положительная динамика», — подчеркнули в министерстве.
С 1 января 2026 года у российских работодателей также появится обязанность начислять страховые взносы с выплат руководителям, исходя из величины не менее одного МРОТ. Это должно закрыть распространенную схему с «нулевыми» зарплатами и снизить объем «серых» выплат через фирмы-однодневки.
Повышение налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22% может обеспечить федеральному бюджету более 1 трлн рублей дополнительных доходов, заявил в беседе с «Газетой.Ru» главный экономист «БКС Мир инвестиций» Илья Федоров. По его оценке, мера даст 1–1,2 трлн рублей устойчивого источника для финансирования постоянных расходов.
«Это не самый популярный, но быстрый и действенный инструмент. Он вызовет разовый рост цен, а адаптация экономики займет около двух кварталов.
В 2019 году вклад повышения НДС в инфляцию составил около 1 п.п. Сейчас для ее сдерживания Центробанк, вероятно, будет медленнее снижать ключевую ставку и возьмет паузу в начале 2026 года», — отметил эксперт.
Федоров подчеркнул, что решение о повышении НДС выглядит рациональным и с политической точки зрения:
«Поднимать НДФЛ второй год подряд общество восприняло бы болезненнее. К тому же доля состоятельных граждан в России невелика, и за счет прогрессивной шкалы собрать 1 трлн рублей доходов было бы невозможно», — пояснил экономист.
По его словам, российская налоговая система традиционно делает ставку на косвенное налогообложение: рост цен воспринимается привычнее, чем сокращение располагаемых доходов из-за прямого повышения налогов. При этом, добавил он, именно повышение НДФЛ теоретически имело бы больший дезинфляционный эффект — изъятие доходов снижает совокупный спрос.
«В условиях, когда бюджет уже взял на себя обязательства на 27 трлн рублей, снижение инфляции и ключевой ставки существенно облегчило бы долговую нагрузку, особенно при дефиците «длинных» денег в экономике», — заключил Федоров.
Как изменения повлияют на цены
По расчетам Минфина, повышение НДС добавит к инфляции около 1,3%. В ведомстве отмечают, что рост цен будет умеренным и ограниченным: за счет сопутствующих мер инфляция в 2025 году прогнозируется на уровне 6,8% год к году, а далее должна снижаться.
Последний раз ставка НДС повышалась в 2019 году — тогда рост с 18% до 20% привел к увеличению инфляции примерно на 0,6 процентного пункта, по оценке Банка России. В Минфине подчеркнули, что нынешнее повышение более масштабное, но сопутствующие меры сгладят эффект для потребителей.
При этом ставка НДС в 10% сохраняется для всех социально значимых товаров. К ним относятся, например: продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей.
Повышение НДС может добавить к годовой инфляции в России около 1 процентного пункта, заявил «Газете.Ru» инвестиционный стратег «Гарда Капитал» Александр Бахтин. По данным Минэкономразвития, годовая инфляция на 15 сентября достигла 8,02%. Если бы планирующиеся изменения вводились прямо сейчас, то ее уровень повысился бы до 9,02%, согласно оценке.
По его словам, рост фискальной нагрузки неизбежно ведет к сокращению спроса.
«Однако производители и ритейлеры, столкнувшиеся с ростом издержек, будут вынуждены повышать цены. Дополнительный эффект — замедление снижения ключевой ставки. Не исключено, что скачок цен заставит регулятора взять паузу в ее снижении. В целом повышение НДС отодвинет нормализацию денежно-кредитной политики и переход экономики к сбалансированному росту. При принятии проекта бюджета и поправок курс рубля может оставаться более устойчивым: за счет сдержанного сценария по ключевой ставке доллар до конца года будет стоить 86–87 рублей, а не превышать отметку в 90 рублей», — отметил Бахтин.
Как изменения повлияют на малый бизнес
Отмена льготных тарифов страховых взносов ударит по добросовестным малым и средним компаниям, считает глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов, основатель Biznesinalogi Евгения Мемрук. В беседе с «Газетой.Ru» она напомнила, что сворачивание господдержки МСП было предсказуемым: еще с 1 января 2025 года порог для применения льготы повысили с одного МРОТ до 1,5 МРОТ, тем самым обозначив курс на ее отмену.
По словам эксперта, льгота изначально была ориентирована на бизнес с «белыми» высокими окладами и корректным оформлением кадров — компании с низкими официальными зарплатами воспользоваться ею не могли. Теперь же, из-за роста фискальной нагрузки, стимулы выводить оплату труда из тени ослабевают, что повышает риски обратного эффекта.
Некоторое смягчение почувствуют лишь организации на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы»: уплаченные страховые взносы уменьшают сумму единого налога. Для остальных категорий плательщиков повышение взносной нагрузки прямо ляжет на себестоимость, добавила Мемрук.
Она подчеркнула, что льготные тарифы были антикризисной мерой периода пандемии, поэтому формально их сворачивание ожидаемо. Вместе с тем бизнес рассчитывает на компенсационные решения — например, расширение перечня льготных видов деятельности по аналогии с началом года, когда для обрабатывающих производств ставка страховых взносов установлена на уровне 7,6%. Компаниям, особенно с высокими официальными зарплатами, придется оперативно пересмотреть финансовые модели до конца года, резюмировала эксперт.
В свою очередь, снижение порога доходов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН) до 10 млн рублей фактически лишает ее основного преимущества, заявила Мемрук. По ее словам, в этих условиях подавляющее большинство малых и средних компаний будет обязано платить налог на добавленную стоимость (НДС).
«Ранее инициатива по введению НДС для части «упрощенцев» рассматривалась как точечная мера, которая коснется не более 3% бизнеса. Но новый порог в 10 млн рублей означает, что требование распространится практически на всех. Фактически упрощенная система налогообложения в том виде, в каком она существовала долгие годы — с освобождением от НДС, — перестает существовать. Мы видим постепенный отказ от режима и переход к повсеместному налогообложению добавленной стоимости», — пояснила Мемрук.
Она отметила, что единственным положительным элементом остается возможность применять льготные ставки для предприятий на УСН — 5% или 7% с оборота без права на налоговые вычеты. Такая практика существует и в ряде зарубежных стран. Однако как инструмент снижения административной и налоговой нагрузки «упрощенка» теряет свое значение, резюмировала эксперт.
Социальные и бюджетные приоритеты
Поправки к бюджету-2025 предполагают дополнительные расходы на социальные программы: семейную ипотеку, уход за пожилыми и инвалидами, поддержку сельхозпроизводителей и ремонт дорог.
Проект бюджета на 2026–2028 годы закрепляет три приоритета: выполнение всех социальных обязательств, обеспечение обороны и безопасности, а также достижение национальных целей развития.
Детский бюджет
В социальной сфере ключевым элементом станет «детский бюджет», который превысит 10 трлн рублей. С 2026 года вводится ежегодная семейная выплата в виде возврата части налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для семей с двумя и более детьми (с учетом критерия нуждаемости). Дополнительно более 1 трлн рублей будет направлено на здравоохранение за шесть лет, а еще 900 млрд — на национальный проект «Продолжительная и активная жизнь». Деньги на обеспечение лекарствами и профилактику сердечно-сосудистых заболеваний предусмотрены в проекте бюджета в полном объеме.
Проект федерального бюджета на 2026–2028 годы закрепляет приоритетное финансирование образовательной инфраструктуры. В документе предусмотрено свыше 500 млрд рублей на строительство и ремонт детских садов, школ, университетских общежитий и кампусов.
Так, более 50 млрд рублей направят на капитальный ремонт детских садов, еще 26 млрд — на строительство новых дошкольных учреждений. На ремонт школ в течение трех лет предусмотрено свыше 290 млрд рублей, а почти 110 млрд выделят на возведение 150 новых школ к 2030 году. Отдельное внимание уделено высшему образованию. На ремонт студенческих общежитий планируется свыше 70 млрд рублей, а к 2030 году власти рассчитывают построить 25 университетских кампусов. К 2036-му их число должно превысить 40.
Оборона
Отдельный блок касается обороны. Запланированные ресурсы должны обеспечить защиту городов и инфраструктуры, нарастить силы ПВО и антидроновые комплексы, модернизировать оборонно-промышленные предприятия. Как сообщили в Минфине, расходы на безопасность и оснащение армии необходимы для предотвращения угроз и достижения скорейшей победы.
Нацпроекты
Национальные проекты станут еще одним приоритетом. В ближайшие шесть лет их финансирование превысит 41 трлн рублей — в 2,6 раза больше, чем в предыдущий аналогичный период. Особое внимание уделяется технологическому развитию: станкостроению, беспилотным авиационным системам, промышленной робототехнике и автоматизации производства.
Запланированы значительные вложения в дороги, общественный транспорт, коммунальную инфраструктуру, обновление сельских территорий и ликвидацию аварийного жилья.
Ипотека
В проекте федерального бюджета на 2026–2028 годы сохранен приоритет поддержки семей с детьми через льготные ипотечные программы. На эти цели предусмотрено около 1,8 трлн рублей. Помимо этого, Минфин предложил уже в 2025 году дополнительно направить свыше 230 млрд рублей на продление и расширение действующих ипотечных льгот. Решение должно обеспечить доступность кредитования для семей и сгладить рост нагрузки на рынок жилья.